Сколько остаётся на руки: JDG или спулка

Вопрос «сколько останется на руки» звучит на каждой второй консультации. И почти всегда ответ, который человек уже нашёл в интернете, построен на некорректном сравнении.

Типичная ошибка выглядит так. Берут прибыль, считают налог в JDG со всеми взносами — выходит условно 120 тысяч в год. Потом берут ту же прибыль в спулке, считают CIT и дивиденд — выходит 132 тысячи. Вывод: спулка выгоднее.

На самом деле сравнили разные вещи. В первом случае — деньги после всех платежей. Во втором — дивиденд до личных взносов владельца.

Сравнение на одинаковых цифрах

Возьмём бизнес с выручкой 240 000 zł в год и расходами 60 000 zł. Прибыль до налогов — 180 000 zł. Полный ZUS, ставки 2026 года.

JDG на ryczałcie 8,5%: налог с выручки минус соцвзносы и половина медицинского — около 18 000 zł. Вместе с ZUS и медицинским на руки остаётся примерно 129 000 zł.

JDG на линейном 19%: налог около 28 300 zł, медицинский взнос 4,9% от дохода с вычетом до лимита. На руки — примерно 121 000 zł.

JDG на шкале: налог около 22 600 zł, но медицинский взнос 9% и не вычитается вообще. На руки — примерно 120 000 zł.

Sp. z o.o. с одним учредителем: CIT 9% — это 16 200 zł. Остаётся 163 800 zł. Дивиденд облагается ещё 19%, то есть 31 122 zł. Учредитель получает 132 678 zł.

Вот здесь большинство расчётов и останавливается. А дальше из этой суммы ещё уходит медицинский взнос единственного участника — 830,58 zł в месяц, почти 10 000 zł в год. Плюс разница в стоимости бухгалтерии: полный учёт вместо упрощённого — это как минимум несколько сотен злотых ежемесячно.

После этого на руки остаётся примерно 117 000 zł — меньше, чем в любом варианте JDG на тех же цифрах.

Почему это не значит «спулка хуже»

Значит лишь то, что при полном выводе прибыли ежемесячно спулка проигрывает. У неё другие сильные стороны, и они не про налог.

Первая — ограничение ответственности. В JDG вы отвечаете по обязательствам бизнеса всем личным имуществом: квартирой, машиной, сбережениями. Если вы возите дорогой груз, берёте крупные контракты или кредитуетесь, эта разница важнее десяти тысяч злотых.

Вторая — деньги, остающиеся в бизнесе. Если часть прибыли вы не выводите, а вкладываете в товар, транспорт, склад или резерв, то дивиденда нет, а значит нет и второго налога. В такой модели спулка выигрывает.

Третья — партнёры. Разделить доли, ввести инвестора, продать часть бизнеса в JDG невозможно в принципе.

Посчитайте на своих цифрах

Приведённый пример — один сценарий из многих. Измените долю расходов, и картина перевернётся: ryczałt считается с выручки, поэтому при расходах в две трети он может выйти даже в минус.

Поэтому мы сделали два калькулятора, которые считают то же самое, но на ваших числах.

Калькулятор формы налогообложения JDG сравнивает ryczałt, шкалу и линейный: вводите выручку, расходы и этап ZUS — получаете сумму на руки за год в каждом варианте с раскладкой по взносам.

Калькулятор спулки показывает, сколько остаётся при разных способах вывода прибыли: дивиденды, эстонский CIT, вознаграждение члена правления, зарплата. Разница между лучшим и худшим способом на одной прибыли достигает десятков тысяч.

Когда ryczałt превращается в ловушку

Это самая опасная форма для тех, кто выбирает её по низкой ставке. Ryczałt считается с выручки, а не с прибыли: расходы не вычитаются вообще.

Возьмём тот же бизнес, но с другой структурой. Выручка 90 000 zł, расходы 60 000 zł — закупка товара, топливо, субподрядчики. Прибыль 30 000 zł. На ryczałcie налог начислят с 90 000, а не с 30 000. Вместе с полным ZUS и медицинским взносом человек уходит в минус: обязательные платежи превышают заработок.

При этом тот же человек на шкале останется с небольшим, но плюсом. Разница не в несколько процентов, а между «работаю» и «доплачиваю за право работать».

Поэтому первый вопрос при выборе ryczałtu — не «какая у меня ставка», а «какая доля расходов в выручке». Если больше трети, форму стоит считать особенно внимательно.

Одноличная спулка и взносы

Многие открывают спулку именно чтобы не платить ZUS. С одним участником это не работает: единственный участник общества с ограниченной ответственностью приравнивается к лицу, ведущему деятельность, и платит взносы самостоятельно.

Второй реальный участник меняет положение. Но именно реальный: со своей долей, участием в решениях и настоящим интересом в бизнесе. Схема, когда второму отдают один процент «для галочки», хорошо известна контролирующим органам и оспаривается. Риск здесь не налоговый штраф, а переквалификация с доначислением за весь период.

Есть и третий путь — эстонский CIT, переносящий налогообложение на момент выплаты прибыли. Для компании, которая реинвестирует, он даёт ощутимую экономию. Но вход имеет условия по составу участников, занятости и источникам дохода, и потеря условия посреди года означает доначисление по классическим ставкам. Проверить, открыт ли вам этот путь, можно там же.

Что ещё влияет на результат

Этап ZUS

Первые шесть месяцев действует ulga na start — социальные взносы ноль, но медицинский платить надо. Дальше 24 месяца льготных взносов. Потом полный ZUS, и это скачок в несколько раз. Планировать модель стоит сразу с полными взносами: льгота закончится, а бизнес останется.

Медицинский взнос

Самая недооценённая часть. На шкале он не вычитается вообще, на линейном — до годового лимита, на ryczałcie вычитается половина уплаченного. Именно он съедает преимущество формы, которое на первый взгляд очевидно.

VAT

Не путайте его с налогом на прибыль. Для бизнеса с правом на вычет VAT часто нейтрален, но он меняет цену для клиента и ежемесячное движение средств. Когда VAT обязателен, а когда выгоден — разобрали отдельно.

Есть ли у вас вообще право на JDG

Вопрос, с которого стоит начинать. Право зависит не от типа карты, а от основания её выдачи — и два внешне одинаковых документа дают разный результат. Проверить своё основание можно за полминуты.

Когда мы не нужны

Если у вас простая деятельность, небольшие расходы и понятное основание пребывания — посчитайте в калькуляторах и регистрируйтесь сами. Заявление в CEIDG вы подаёте своей подписью, это бесплатно.

Наша работа начинается там, где цифры близки и выбор неочевиден, где есть партнёры, риски или планы на рост. В таких случаях разница между формами измеряется не тысячами, а десятками тысяч в год — и ошибку приходится исправлять минимум год.

Посчитали и остались вопросы — напишите нам. Разберём ваш случай на настоящих числах, бесплатно.

Связанные услуги: JDG (ИП): консультация и учёт, Sp. z o.o.: консультация и учёт