Скільки залишається на руки: JDG чи спулка

Питання «скільки залишиться на руки» звучить на кожній другій консультації. І майже завжди відповідь, яку людина вже знайшла в інтернеті, побудована на некоректному порівнянні.

Типова помилка виглядає так. Беруть прибуток, рахують податок у JDG з усіма внесками — виходить умовно 120 тисяч на рік. Потім беруть той самий прибуток у спулці, рахують CIT і дивіденд — виходить 132 тисячі. Висновок: спулка вигідніша.

Насправді порівняли різні речі. У першому випадку — гроші після всіх платежів. У другому — дивіденд до особистих внесків власника.

Порівняння на однакових цифрах

Візьмемо бізнес із виручкою 240 000 zł на рік і витратами 60 000 zł. Прибуток до податків — 180 000 zł. Повний ZUS, ставки 2026 року.

JDG на ричалті 8,5%: податок з виручки мінус соцвнески й половина медичного — близько 18 000 zł. Разом із ZUS і медичним на руки лишається приблизно 129 000 zł.

JDG на лінійному 19%: податок близько 28 300 zł, медичний внесок 4,9% від доходу з вирахуванням до ліміту. На руки — приблизно 121 000 zł.

JDG на шкалі: податок близько 22 600 zł, але медичний внесок 9% і не віднімається взагалі. На руки — приблизно 120 000 zł.

Sp. z o.o. з одним засновником: CIT 9% — це 16 200 zł. Лишається 163 800 zł. Дивіденд оподатковується ще 19%, тобто 31 122 zł. Засновник отримує 132 678 zł.

Ось тут більшість розрахунків і зупиняється. А далі з цієї суми ще йде медичний внесок єдиного учасника — 830,58 zł на місяць, майже 10 000 zł на рік. Плюс різниця у вартості бухгалтерії: повний облік замість спрощеного — це щонайменше кількасот злотих щомісяця.

Після цього на руки лишається приблизно 117 000 zł — менше, ніж у будь-якому варіанті JDG на тих самих цифрах.

Чому це не означає «спулка гірша»

Означає лише те, що при повному виведенні прибутку щомісяця спулка програє. У неї інші сильні сторони, і вони не про податок.

Перша — обмеження відповідальності. У JDG ви відповідаєте за зобов'язання бізнесу всім особистим майном: квартирою, машиною, заощадженнями. Якщо ви возите дорогий вантаж, берете великі контракти чи кредитуєтесь, ця різниця важливіша за десять тисяч злотих.

Друга — гроші, які лишаються в бізнесі. Якщо частину прибутку ви не виводите, а вкладаєте в товар, транспорт, склад чи резерв, то дивіденду немає, а отже й другого податку. У такій моделі спулка виграє.

Третя — партнери. Розділити частки, ввести інвестора, продати долю в JDG неможливо в принципі.

Порахуйте на своїх цифрах

Наведений приклад — це один сценарій із багатьох. Змініть частку витрат, і картина перевернеться: ричалт рахується з виручки, тож при витратах у дві третини він може вийти навіть у мінус.

Тому ми зробили два калькулятори, які рахують те саме, але на ваших числах.

Калькулятор форми оподаткування JDG порівнює ричалт, шкалу й лінійний: вводите виручку, витрати та етап ZUS — отримуєте суму на руки за рік у кожному варіанті з розкладкою по внесках.

Калькулятор спулки показує, скільки лишається при різних способах виведення прибутку: дивіденди, естонський CIT, винагорода члена правління, зарплата. Різниця між найкращим і найгіршим способом на однаковому прибутку сягає десятків тисяч.

Коли ричалт перетворюється на пастку

Це найнебезпечніша форма для тих, хто обирає її за низькою ставкою. Ричалт рахується з виручки, а не з прибутку: витрати не віднімаються взагалі.

Візьмемо той самий бізнес, але з іншою структурою. Виручка 90 000 zł, витрати 60 000 zł — тобто закупівля товару, пальне, субпідрядники. Прибуток 30 000 zł. На ричалті податок нарахують з 90 000, а не з 30 000. Разом із повним ZUS і медичним внеском людина йде в мінус: обов'язкові платежі перевищують заробіток.

При цьому та сама людина на шкалі лишиться з невеликим, але плюсом. Різниця не в кілька відсотків, а між «працюю» і «доплачую за право працювати».

Тому перше питання при виборі ричалту — не «яка в мене ставка», а «яка частка витрат у виручці». Якщо більше третини, форму варто рахувати особливо уважно.

Одноосібна спулка й внески

Багато хто відкриває спулку саме щоб не платити ZUS. З одним учасником це не працює: єдиний учасник товариства з обмеженою відповідальністю прирівнюється до особи, яка веде діяльність, і платить внески самостійно.

Другий реальний учасник змінює ситуацію. Але саме реальний: із власною часткою, участю в рішеннях і реальним інтересом у бізнесі. Схема, коли другому учаснику віддають один відсоток «для галочки», добре відома контролюючим органам і оскаржується. Ризик тут не податковий штраф, а перекваліфікація з донарахуванням за весь період.

Є й третій шлях — естонський CIT, який переносить оподаткування на момент виплати прибутку. Для компанії, що реінвестує, він дає відчутну економію. Але вхід має умови щодо складу учасників, зайнятості й джерел доходу, і втрата умови посеред року означає донарахування за класичними ставками. Перевірити, чи вам відкритий цей шлях, можна тут же.

Що ще впливає на результат

Етап ZUS

Перші шість місяців діє ulga na start — соціальні внески нуль, але медичний платити треба. Далі 24 місяці пільгових внесків. Потім повний ZUS, і це стрибок у кілька разів. Планувати модель варто одразу з повними внесками: пільга закінчиться, а бізнес лишиться.

Медичний внесок

Найнедооціненіша частина. На шкалі він не віднімається взагалі, на лінійному — до річного ліміту, на ричалті віднімається половина сплаченого. Саме він з'їдає перевагу форми, яка на перший погляд очевидна.

VAT

Не плутайте його з податком на прибуток. Для бізнесу з правом на відрахування VAT часто нейтральний, але він змінює ціну для клієнта й щомісячний рух коштів. Коли VAT обов'язковий, а коли вигідний — розібрали окремо.

Чи маєте ви взагалі право на JDG

Питання, з якого варто починати. Право залежить не від типу картки, а від підстави її видачі — і два зовні однакові документи дають різний результат. Перевірити свою підставу можна за пів хвилини.

Коли ми не потрібні

Якщо у вас проста діяльність, невеликі витрати й зрозуміла підстава перебування — порахуйте в калькуляторах і реєструйтеся самі. Заяву до CEIDG ви подаєте власним підписом, це безкоштовно.

Наша робота починається там, де цифри близькі й вибір неочевидний, де є партнери, ризики чи плани на зростання. У таких випадках різниця між формами вимірюється не тисячами, а десятками тисяч на рік — і помилку доводиться виправляти щонайменше рік.

Порахували й лишилися питання — напишіть нам. Розберемо ваш випадок на справжніх числах, безкоштовно.

Пов'язані послуги: JDG (ФОП): консультація та облік, Sp. z o.o.: консультація та облік